Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 30 de dezembro de 2017 Referências de opções de estoque não qualificadas no arquivo de periódicos Por exemplo, quais as vantagens de um plano de unidade de desempenho, juntamente com opções de ações não qualificadas em um mercado não comercializado, Valor contábil e valor de mercado opção de ações em tandem O memorando de conselho considera os seguintes três itens de dedução: (1) Os objetivos de opções de ações e direitos de valorização de ações (SARs) não qualificados são adquiridos na data de uma mudança de controle (2) os objetivos de assessoria financeira e As taxas bancárias de investimento incorridas em conexão com a aquisição tornam-se fixas e determináveis na data de mudança de status e (3) a dívida alvo é aposentada em um prêmio após o fechamento na data de aquisição. O ano atual também é um bom momento para exercer opções de ações adquiridas, in-the-money, não qualificadas. Existem dois tipos de opções concedidas: opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de estoque não qualificadas (NQSOs). Para os investimentos (Anexo D), há uma calculadora de base de custo Basis-ProTM melhorada, ajuda com vendas de fundos mútuos mostrando ganhos e ganhos de capital e orientação para relatórios de opções de ações não qualificadas (NQSOs), Opções de estoque de incentivo (ISOs) e Compra de estoque de empregado Planos (ESPPs). Meyer, que disse que não investiu na Acxiom no passado, receberá opções de ações não qualificadas de 465.000 ações ordinárias da empresa e 115.000 ações de unidades de ações restritas. Opções de ações não qualificadas. A decisão de receita 2004-60 explica como a renda de opção de compra de ações não qualificada é tributada em um divórcio. No entanto, a Seção 409A não se aplica a: (1) opções de ações de incentivo (2) ações restritas e opções de ações não qualificadas com um preço de exercício que nunca pode ser inferior ao valor justo de mercado do estoque subjacente na data de outorga da opção de compra não qualificada (3) planos de compras de ações do empregado qualificados de acordo com a Seção 423 do Código (4) SARs não cotados com relação ao estoque de ações de empresas privadas e públicas e (5) putscalls se o preço de compra estiver no valor justo de mercado. Opções de compra de ações não qualificadas com um preço de exercício não inferior ao valor justo de mercado do estoque subjacente na data da outorga. Em contraste com opções de ações de incentivo, o lucro obtido com opções de ações não qualificadas é tratado para fins fiscais como renda ordinária para o empregado a partir de A data de exercício, e a empresa pode deduzir esse custo como uma despesa de mão-de-obra. As opções de compra de ações para os funcionários se dividem em três categorias principais: opções de ações de incentivo, opções de ações não qualificadas e ações restritas. As opções de compra de ações não qualificadas são ligeiramente mais comuns (32% das empresas respondentes oferecem) do que as opções de ações de incentivo (27%), com apenas 16% dos inquiridos que oferecem os dois tipos. Opção de compra não qualificada Em um plano de opção de compra de ações não qualificado, o empregado deve Pagar imposto de renda com base no lucro obtido no exercício das opções (o valor justo de mercado atual menos o preço reduzido da opção de compra de ações). Curiosamente, o pacote de remuneração dos CEOs inclui uma concessão de opções de ações não qualificadas. Os outros quatro funcionários receberão um total de 15.592 ações ordinárias restritas e 52.981 opções de ações não qualificadas. As opções de compra de ações não qualificadas concedidas têm um preço de exercício igual ao preço de fechamento de uma ação das ações da empresa na NYSE em 3 de maio de 2018, que era 47. As opções de compra de ações não qualificadas foram concedidas de acordo com vários contratos de trabalho entre a Blankenship E a Companhia. A ONeil receberá um prêmio de incentivo na forma de (i) opções de ações não qualificadas para comprar 100.000 ações ordinárias da WellCares e (ii) 50.000 ações restritas das ações ordinárias da WellCare. As opções de ações de incentivo cobrem 110.000 ações ordinárias de ações ordinárias e são classificadas como opções de ações não qualificadas com um preço de exercício igual ao valor justo de mercado na data de outorga. As opções exercidas foram todas as opções de compra de ações não qualificadas que foram concedidas entre os anos de 1998 e 2002, com preços de exercícios variando entre 0. As opções de ações de indução cobrem um total de 23.600 ações ordinárias e são classificadas como opções de ações não qualificadas com um exercício Preço igual ao valor justo de mercado na data da concessão. As opções de compra de ações de incentivo cobrem um total de 48.000 ações ordinárias e são classificadas como opções de ações não qualificadas com um preço de exercício igual ao valor justo de mercado das ações ordinárias da Sunesis no encerramento do dia de negociação na data de outorga. As opções de ações de incentivo cobrem 137.300 ações ordinárias e são classificadas como opções de ações não qualificadas com um preço de exercício igual ao valor justo de mercado na data de outorga. A Angle exerceu opções de ações não qualificadas para comprar 347.710 ações ordinárias da iRobot.
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