Opções de ações 1099 misc

Uma conta dos EUA para os objetivos do capítulo 4 para os quais você não efetuou pagamentos durante o ano que são reportáveis ​​em qualquer Formulário 1099 aplicável (ou uma conta dos EUA para a qual você fez pagamentos durante o ano que não atinge o limite de relatório aplicável para qualquer Formulário 1099 aplicável ) Relatado de acordo com uma eleição descrita na seção de regulamentos 1.1471-4 (d) (5) (i) (A). Todos os montantes (incluindo 0) Desconto de Emissão Original Estimativo de emissão original (incluindo os montantes relatados de acordo com uma eleição descrita na seção 1.1471-4 (d) (5) (i) (A) dos Regulamentos ou relatados conforme descrito na seção de Regulamentos 1.1471-4 ( D) (2) (iii) (A)) desconto de mercado sujeito a uma eleição nos termos da seção 1278 (b). Distribuições tributáveis ​​recebidas de Cooperativas Distribuições de cooperativas passadas para os seus clientes, incluindo qualquer dedução de atividades de produção doméstica e certos créditos passivos. Opções de ações não qualificadas de avaliação O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra de ações não qualificada oferece o direito de comprar ações a um preço específico. Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção. As conseqüências fiscais precisas do exercício de uma opção de compra não qualificada dependem da forma de exercer a opção. Mas, em geral, você reportará uma renda de compensação igual ao elemento de barganha no momento do exercício. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque estiver adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é adquirido se você tiver um direito irrestrito de vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem renunciar ao valor do estoque. Veja quando o estoque é vendido. Se o estoque não for adquirido quando você exerce a opção, aplique as regras para estoque restrito descrito em Compra de estoque do empregador e seção 83b Eleição. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e o valor pago pelo estoque. Exemplo: você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações no estoque por 15 por ação. Se você exercer toda a opção em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento de pechincha é de 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para ações negociadas publicamente, o valor geralmente é determinado como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a avaliação geral da empresa. Elemento de pechincha como renda O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado como resultado da remuneração. No exemplo acima, você reportaria 25 mil de renda, como se a empresa lhe pagasse um bônus em dinheiro de 25 mil. Você não pode tratar esse valor como ganho de capital. O montante do imposto que você paga depende do seu suporte de imposto. Se o montante total cair no suporte 30, por exemplo, você pagará 7.500 (mais qualquer imposto de renda local ou estadual). Se você exercer uma grande opção, é provável que parte do rendimento eleva-se para um suporte de impostos mais elevado do que o habitual. O importante para se concentrar na frente do tempo, se possível, é que você deve reportar essa renda e pagar o imposto, mesmo que não venda o estoque. Você não recebeu nenhum dinheiro na verdade, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda precisa encontrar dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta é uma das razões pelas quais o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções. Retenção Se você é um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opção), a empresa deve reter quando exerce sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não aceita ações de ações Existem várias maneiras pelas quais a empresa pode lidar com o requisito de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague o valor retido na fonte em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo: você exerce uma opção para comprar 1.000 ações por 15 por ação quando eles valem 40 por ação. A empresa exige que você pague 15.000 (o preço de exercício do estoque) mais 9.000 para cobrir os requisitos estaduais e federais de retenção na fonte. O valor pago deve abranger a retenção de imposto de renda federal e estadual e também a participação dos empregados nos impostos sobre o emprego. O valor pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando denuncia o resultado no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção requerido não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Você pode acabar devido o imposto em 15 de abril mesmo se você pagou a retenção no momento em que você exerceu a opção, porque o valor retido na fonte é meramente uma estimativa do passivo fiscal real. Não empregados Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção (e foi um empregado quando recebeu a opção), a retenção não se aplicará quando você a exercer. A renda deve ser comunicada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2. Lembre-se que isso é compensação por serviços. Em geral, esta receita estará sujeita ao imposto de trabalho independente, bem como ao imposto de renda federal e estadual. Base e período de retenção É importante manter o controle de sua base em estoque porque isso determina quanto ganho ou perda você denuncia quando vende o estoque. Quando você exerce uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais a quantidade de renda que você denuncia para exercer a opção. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por ação. Se você vender as ações em uma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque. O ganho será o ganho de capital, e não a receita de compensação. Para determinados fins limitados (particularmente de acordo com as leis de valores mobiliários) você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período em que você mantivesse a opção. Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você possui quando vende o estoque. Você deve começar a partir da data em que você comprou o estoque, exercitando a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício A descrição acima assume que você exerceu sua opção não qualificada pagando em dinheiro. Existem outros dois métodos de exercício de opções que às vezes são usadas. Um é o chamado exercício sem dinheiro de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas que se seguem. Como reportar ações não qualificadas em um 1099 Você deve denunciar a compra de opções de ações não qualificadas para o Internal Revenue Service ou enfrentar penalidades. As opções de ações não qualificadas não recebem o mesmo tipo de tratamento tributário que as opções de ações de incentivo ao empregado porque as opções não qualificadas não atendem aos critérios estabelecidos pelo IRS. Uma vez que um não empregado exerce opções de ações não qualificadas, a empresa que concede a opção deve reportar o ganho de não empregados ao IRS no Formulário 1099-MISC, pois somente as opções não qualificadas do empregado são relatadas em um formulário W-2. Complete a seção pagadora do Form 1099-MISC. O pagador é o negócio que emite o estoque não qualificado. Insira o nome, o endereço e o número de telefone da empresa na caixa dos pagadores. Insira o número de identificação federal dos pagadores na caixa rotulada. Insira as informações dos destinatários no formulário. O destinatário é a pessoa que recebeu o estoque não qualificado. Digite o nome, o endereço e o número de identificação dos destinatários nas caixas rotuladas. O número de identificação é o número de identificação federal de destinatários ou o número da Segurança Social. Digite o número de conta que você atribuiu ao destinatário, se houver, na caixa do número da conta. A caixa é para um número que você deu ao destinatário para seus registros, mas você não precisa fornecer um número de conta. Determine o valor do mercado justo no estoque no dia em que o beneficiário exerceu a opção de compra. O valor do mercado justo é normalmente a média dos dias de compra de preços altos e baixos para uma empresa de capital aberto. Calcule quanto ganhou o beneficiário do estoque não qualificado. Subtrair o preço total que o destinatário pagou pela ação do valor total do mercado justo. O resultado é o que você deve informar no 1099. Por exemplo, se o destinatário recebeu 10 ações com um valor de mercado justo de 20 cada uma por cada 10, o ganho é 100. Insira o ganho no formulário 1099-MISC na caixa Para compensação não empregada. A caixa é rotulada quot7quot no momento da publicação.